Die Lieferschwelle ist ein Begriff, der die Umsatzsteuer betrifft und vor allem beim (Online-)Handel von Bedeutung ist. Und zwar immer dann, wenn Waren von Deutschland aus in andere EU-Staaten verkauft und versendet werden.

 

Grundsätzlich muss ein (Online-)Händler Umsatzsteuer für Warenlieferungen im Urpsrungsland der Lieferung abführen – also im Inland. Bei grenzüberschreitenden Lieferungen ins EU-Ausland kommt jedoch eine Besonderheit hinzu – die Lieferschwelle. Nach der Versandhandelsregelung des § 3c UStG müssen Warenlieferungen an Privatpersonen im EU-Ausland B2C, grundsätzlich im Land des Empfängers besteuert werden, wenn dort die jeweils festgelegten Schwellen überschritten werden.

 

Die Lieferschwelle bezeichnet somit die Umsatzgrenze – bezogen auf ein Kalenderjahr – ab dessen Überschreitung der Unternehmer im jeweiligen EU-Mitgliedstaat umsatzsteuerpflichtig wird (Wechsel vom Ursprungslandprinzip zum Bestimmungslandprinzip).

 

Die Lieferschwelle wird immer an den Nettobeträgen bemessen und auf das laufende Kalenderjahr bezogen. Versendet beispielsweise ein deutscher Onlinehändler Waren an Privatpersonen in Frankreich, wird er dort umsatzsteuerpflichtig, sobald er einen Umsatz von 35.000 Euro in Frankreich (bezogen auf das Kalenderjahr) überschritten hat.

 

Übersicht der Lieferschwellen und Umsatzsteuersätze

 

Die nachfolgende Tabelle zeigt die Lieferschwellen der EU-Mitgliedstaaten in Euro und der jeweiligen Landeswährungen inklusive dem geltenden Standard-Umsatzsteuersatz (Stand: 12/2016).

 

StaatLieferschwelle in Euro (rund)   
Belgien35000 EUR35000
Bulgarien70000 BGN35790
Dänemark280000 DKK37560
Deutschland100000 EUR35000
Estland35000 EUR35000
Finnland35000 EUR35000
Frankreich35000 EUR35000
Griechenland35000 EUR35000
Irland35000 EUR35000
Italien35000 EUR35000
Kroatien270000 HRK36000
Lettland35000 LVL34050
Litauen35000 EUR35000
Luxemburg100000 EUR100000
Malta35000EUR35000
Niederlande100000 EUR100000
Österreich35000 EUR35000
Polen160000 PLN40300
Portugal35000 EUR35000
Rumänien118000 RON28000
Schweden320000 SEK36230
Slowakei35000 EUR35000
Slowenien35000 EUR35000
Spanien35000 EUR35000
Tschechien1140000 CZK46570
Ungarn35000 EUR35000
Vereinigtes Königreich70000 GBP32260
Zypern35000 EUR35000